在美國，避稅是合法的，納稅人有權利依照自己的意愿安排省稅的交易，但逃稅是違法的，有逃稅行為的人將會受到重罰甚至坐牢。可以說，如何納稅，了解必要的稅務知識對美國移民來說是必不可少的。商會的移民專家會為大家提供詳細的服務，現在就先介紹一下美國移民的稅務常識。

一、哪些人屬于納稅居民

美國公民、綠卡持有者、在美國居住時間超過183天/年，則被認定為納稅居民。納稅居民的全球收入都需要繳稅。

重點觀察：

1、除綠卡持有人外，在美國上年度停留超過183天，或前3年度加權計算(當年在美國時間+去年在美國時間*1/3+前年在美國居住時間*1/6)超過183天，都將被認定為美國稅務居民。

2、“全球收入”繳稅，而非“全球資產”。假設你在國內有一套價值600萬商住房，每年租金為20萬，美國稅務局只會對每年20萬元租金征稅。

3、保存好自己的收入和資產來源證明材料，以證明資金來源的準確性。

二、稅收種類

稅種

1、個人所得稅

2、企業所得稅

3、社會保險稅

4、醫療保險稅

5、消費稅

6、贈與稅

7、遺產稅

增收體制

1、聯邦稅

2、州稅

3、城市稅

重點觀察：

a.個人所得稅中,收入指的是個人全球收入。包括：工資薪金、利息所得、股息紅利、退稅所得、離婚補償所得、商業經營所得、資本利得、養老金所得、年金所得、房屋租金、失業補償等。

b.善用免稅額。海外獲得收入每年有9.14萬美元免稅額，此外獲得綠卡后還可享受海外收入免繳聯邦收入稅。

c.把收入低、財產少的配偶或子女作為主申請人。非居民納稅人在境外收入可不報稅。但此方法也可能會影響到今后移民申請，操作前應仔細研究了解。

d.關注調整項目。包括：教育經費開支、健康儲備金開支、健康保險費用抵扣、養老金抵扣額等。收入-抵扣額=調整后所得。

三、其他重點稅種

繼承類

1、遺產稅

a.免稅金額：父母各自有543萬美元(各州有可能不同)。

b.稅率：超過免稅額部分征收45%(最高)遺產稅。

c.特殊情況：壽險可不繳納遺產稅，年金險的年金部分交所得稅。

2、贈與稅

a.除夫妻意外之間的贈與，總體免稅額度543萬。

b.與遺產稅共用免稅額度。

購買房屋

1、一次性繳納：交易稅、契約保險

2、每年繳納：物業稅、房屋保險、物業管理、水電煤氣等

四、報稅時間

每年報稅時間為：4月15日。

重點觀察：

1、成為美國稅務居民后第二年開始報稅。如果是2015年1月28日登陸，報稅時間為2016年4月15日。如果是2015年1月28日登陸，報稅時間為2016年4月15日。

2、報稅資料不齊全，可延遲6個月寬限期(即最晚10月15日)準備，但欠款在4月15日繳納完畢。

五、FATCA《海外賬戶納稅法案》(也稱“肥咖法案”)

重點觀察：

1、2014年7月1日生效。

2、國外銀行存款超過5萬美元的賬戶都要申報相關信息。

3、藏匿海外資產拒不申報視為有意逃稅，可處罰在美國所得30%預提稅罰款，嚴重會判刑。

美國是一個法制化高度健全的國家，在美國流傳這樣一句諺語：“這個世界上只有死亡和交稅是永恒的”。高凈值人士移民前，務必要充分做好財產處置安排，規劃資金如何流入。雖然美國的稅法多如牛毛，但合理的稅務籌劃將會幫助你減少很多負擔。按時納稅也會提高你的信譽度，使赴美移民更加順利、無憂。